[연말정산] 세액공제와 소득공제 차이점 쉽게 이해하기

연말정산에서 흔히 등장하는 용어 중 하나가 세액공제와 소득공제이다.

이 둘은 모두 세금을 줄여주는 역할을 하지만, 적용 방식과 계산 과정에서 차이가 있다.

이를 간단한 예시를 통해 알아보자.

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1. 소득공제

소득공제는 세금을 계산하기 전의 과세 표준이 되는 소득 금액을 줄이는 것이다.
즉, 내가 벌어들인 소득에서 일정 금액을 공제하여 과세 표준을 낮추는 것이다.

 

ex)
- 연봉: 5,000만 원
- 근로소득공제: 1,000만 원
- 과세표준 = 5,000만 원 - 1,000만 원 = 4,000만 원

 

이처럼 소득공제는 과세표준을 줄여 세금 계산의 기초 금액을 낮춘다.

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2. 세액공제

세액공제는 이미 계산된 세금에서 일정 금액을 직접 차감하는 것이다.
즉, 납부해야 할 세금에서 공제 금액을 빼주는 방식이다.

ex)
- 과세표준에 따른 산출세액: 400만 원
- 세액공제: 50만 원
- 최종 납부세액 = 400만 원 - 50만 원 = 350만 원

세액공제는 산출된 세금을 직접 줄여주는 효과를 가진다.

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3. 소득공제와 세액공제의 주요 차이점

구분	소득공제	세액공제
적용 단계	과세표준 계산 전에 적용	산출세액 계산 후 적용
공제 방식	소득의 일정 금액을 공제	세금에서 일정 금액을 공제
감면 효과	과세표준을 낮추어 세율을 낮게 적용	납부해야할 세금을 직접 차감
예시 항목	보험료, 교육비, 기부금	근로소득 세액공제, 자녀 세액공제

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4. 소득&세액공제를 같이 적용한다면?

- 연봉이 5,000만 원인 사람이 소득공제와 세액공제를 모두 받는 경우를 가정해보자.

 

1. 소득공제

- 근로소득공제: 1,000만 원
- 과세표준 = 5,000만 원 - 1,000만 원 = 4,000만 원

 

2. 세액 계산

- 과세표준 4,000만 원에 따른 세율: 15%
- 산출세액 = 4,000만 원 × 15% = 600만 원

 

3. 세액공제

- 근로소득 세액공제: 50만 원
- 최종 납부세액 = 600만 원 - 50만 원 = 550만 원

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5. 결론

- 소득공제는 과세표준을 줄여 낮은 세율을 적용

- 세액공제는 산출된 세금에서 직접 금액을 차감

 

이 두 공제를 최대한 활용하면 세금을 효과적으로 줄일 수 있다.

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